Odloženou daň způsobují trvalé rozdíly mezi účetními a daňovými pravidly. ANO NE. Odložený daňový závazek účtuje účetní jednotka vždy, odloženou daňovou pohledávku podle zásady opatrnosti. ANO NE. Odložená daňová pohledávka snižuje disponibilní výsledek hospodaření ANO NE. Odložený daňový závazek se účtuje v případě, že budou v budoucnu připočitatelné přechodné rozdíly. ANO NE. Časové rozdíly jsou vždy přechodné, ale některé přechodné rozdíly nejsou časové. ANO NE. Je-li účetní zůstatková cena DHM vyšší než daňová ZC, vzniká odložená daňová pohledávka. ANO NE. Důsledkem převedené daňové ztráty z minulého období je při dostatečném disponibilním zisku odložený daňový závazek. ANO NE. V prvním roce účtování o odložené dani se odložená daň patřící k minulému účetnímu období účtuje do vlastního kapitálu. ANO NE. Při nepeněžních vkladech do obchodních společností vzniká vždy odložená daňová pohledávka. ANO NE. Odložený daňový závazek se vykazuje v rozvaze v oddíle dlouhodobých závazků. ANO NE. Goodwill i oceňovací rozdíl k nabytému majetku se účetně i daňově odpisují 15 let. ANO NE. Certifikace systému jakosti není dlouhodobým nehmotným majetkem. ANO NE. Účetní odpisy drobného dlouhodobého majetku jsou zároveň i daňovými odpisy ANO NE. Součástí vstupní ceny dlouhodobého nehmotného majetku nejsou výdaje na vyvolanou investici. ANO NE. Vstupní i pořizovací cena dlouhodobého majetku se snižuje o poskytnuté dotace. ANO NE. Součástí pořizovací i vstupní ceny dlouhodobého majetku jsou vždy i úroky z úvěru poskytnutého na jeho pořízení. ANO NE. Náklady na zaškolení pracovníků jsou součástí pořizovací ceny dlouhodobého majetku, pokud tak účetní jednotka rozhodne ANO NE. Daňové odpisování představuje právo, nikoliv povinnost, daňové odpisy lze posunout nebo přerušit. ANO NE. Zvolený způsob daňového odpisování nelze měnit a musí ho respektovat i případný nástupce. ANO NE. Majetek používaný pouze z části pro podnikání nelze daňově odpisovat. ANO NE. Záporný oceňovací rozdíl k nabytému majetku a goodwill se v účetnictví odpisují rovnoměrně do výnosů. ANO NE. Mimořádné odpisy podle § 30a ZDP se netýkají účetního odpisování. ANO NE. Daňové odpisy nelze uplatnit v případě, že majetek evidovaný na začátku zdaňovacího období byl v jeho průběhu vyřazen. ANO NE. Technické zhodnocení zvyšuje daňovou vstupní nebo daňovou zůstatkovou cenu v závislosti na zvoleném daňového odpisování ANO NE. Každé technické zhodnocení na nemovité kulturní památce se odpisuje samostatně. ANO NE. Zbytkovou hodnotu při odpisování dlouhodobého majetku mají povinnost stanovit auditované účetní jednotky. ANO NE. Komponentní odpisování si může účetní jednotka zvolit dobrovolně. ANO NE. Z daňového odpisování je vyloučeno umělecké dílo, které je hmotným majetkem a není součástí stavby a budovy, ANO NE. Pronajatý majetek na základě finančního leasingu odpisuje uživatel, tedy nájemce. ANO NE. Podniky bez zákonné povinnosti auditu mají povinnost účtovat daňové odpisy. ANO NE. Při prodeji dlouhodobého HM za cenu obvyklou lze uznat daňovou zůstatkovou cenu v daňových nákladech jen do výše výnosů z prodeje ANO NE. Vyřazení majetku vyloučeného z odpisování kromě pozemků je v nákladech daňově uznatelné jen do výše výnosů z prodeje ANO NE. Technické zhodnoceni zvyšuje pořizovací cenu v účetnictví v období, kdy bylo TH dokončeno a uvedeno do stavu způsobilého k užívání ANO NE. Technické zhodnocení zvyšuje daňovou vstupní cenu v případě, že majetek, na němž je TZ dokončeno byl odpisován zrychlenými odpisy. ANO NE. Technické zhodnocení provedené na najatém majetku může na základě dohody s pronajimatelem odpisovat nájemce (účetně i daňově). ANO NE. Po ukončení nájmu u finančního leasingu nesmí být kupní cena nižší než zůstatková cena u vlastníka při rovnoměrném odpisování ANO NE. Náklady na TZ, které nepřevyšují cenu 80 000 Kč, se vždy účtují rovnou do nákladů. ANO NE. Při ocenění dlouhodobého finančního majetku ekvivalencí se cenový rozdíl účtuje jako finanční náklad nebo finanční výnos. ANO NE. Změna reálné hodnoty u cenných papírů určených k obchodování je daňově účinný výnos nebo náklad. ANO NE. Výplata dividend nebo podílů na zisku podléhá vždy srážkové dani, kterou odvádí ten, kdo dividendu nebo podíl vyplácí. ANO NE. Podíly s rozhodujícím a podstatným vlivem se na konci účetního období přeceňují na reálnou hodnotu. ANO NE. Oceňovací rozdíl ze změny reálné hodnoty je daňově účinný náklad nebo výnos z výjimkou směnek a derivátů. ANO NE. Nabývací cena podílu na s.r.o. nebo k.s. je při prodeji daňově účinná bez ohledu na výši příjmů z prodeje tohoto podílu ANO NE. Pořizovací cena směnky při prodeji, o níž je účtováno jako o cenné papíru, zachycená v účetnictví, jen do výše příjmů z jejího prodeje. ANO NE. Při prodeji podílu přeceněného ekvivalencí, se přecenění zruší souvztažně do nákladů nebo do výnosů. ANO NE. Výplata podílů na zisku podléhá srážkové dani v případě, kdy o tom rozhodne valná hromada společnosti. ANO NE. Srážkovou daň při výplatě podílů na zisku (pokud srážkové dani podléhá) odvádí vždy ten, kdo dividendu vyplácí. ANO NE. S přeceněním podílu ekvivalencí souvisí vždy účtování o odložené dani. ANO NE. Do položky „Materiál“ v rozvaze patří umělecká díla, která nejsou součástí stavby ANO NE. V rozvaze se v oddíle zásob vykazují také poskytnuté zálohy na zásoby. ANO NE. Do zásob patří a jako zboží jsou v rozvaze vykazovány aktivované výrobky vlastní výroby předané do prodejen. ANO NE. Součástí pořizovací ceny zásob jsou také úroky z úvěrů a půjček poskytnutých na pořízení zásob. ANO NE. Z vnitropodnikových služeb se do pořizovací ceny nakupovaných zásob zahrnují také mzdové náklady skladníků. ANO NE. V rámci jednoho analytického účtu zásob je nutno používat pouze jeden způsob ocenění. ANO NE. Manko na zásobách zboží zjištěné při inventarizaci se zaúčtuje jako provozní náklad. ANO NE. Trvalé snížení hodnoty zásob se zaúčtuje jako korekce ocenění prostřednictvím účtu oprávek. ANO NE. Tvorba opravných položek k zásobám se zaúčtuje jako daňově neúčinný provozní náklad. ANO NE. Škoda na zásobách způsobená neznámým pachatelem na základě potvrzení policie se odepíše na vrub nedaňových nákladů ANO NE. V českém účetnictví nelze zásoby při vyskladnění oceňovat metodou FIFO ani metodou LIFO, povolen je pouze vážený aritmetický průměr. ANO NE. Všechny účetní jednotky si mohou vybrat, zda budou účtovat zásoby průběžným způsobem (A) nebo periodickým způsobem (B). ANO NE. Při použití způsobu B je nutné zajistit evidenci zásob mimo účetnictví (např. systémem skladové evidence). ANO NE. Manko na zboží zjištěné při inventarizaci musí být vždy předepsáno k náhradě vedoucímu prodejny. ANO NE. Přebytek na zásobách zjištěný při inventarizaci se vyplácí jako odměna vedoucímu prodejny. ANO NE. Způsob účtování reklamace při pořízení zásob závisí na tom, zda byla dodavatelská faktura již zaplacena. ANO NE. Průběžnou inventarizaci lze provádět pouze v případě evidence zásob podle míst jejich uložení, nebo podle hmotně odpovědných osob. ANO NE. Povinnost prokázat provedení inventarizace mají účetní jednotky po dobu 10 let po jejím provedení. ANO NE. Prokazatelně provedená likvidace zásob doložená protokolem je daňově účinným nákladem. ANO NE. Nevyfakturované dodávky nakoupených zásob se účtuji jako dohadné položky aktivní. ANO NE. Daňově je možné odepsat pohledávku, která se promlčela. ANO NE. K pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení lze tvořit 100 % daňovou OP v období, kdy byla pohledávka přihlášená u soudu. ANO NE. Daňový režim opravných položek k pohledávkám upravuje zákon o účetnictví. ANO NE. K nepromlčeným pohledávkám nabytých postopením nad 200 000 Kč lze tvořit daňovou OP jen v případě, že je pohledávka soudně vymáhána. ANO NE. Opravné položky se tvoří na vrub nákladů a ruší nebo rozpouštějí ve prospěch výnosů. ANO NE. Postoupení pohledávky se účtuje do nákladů a je daňově účinné pouze do výše výnosů z postoupené pohledávky. ANO NE. Přeceňovat pohledávky na reálnou hodnotu může účetní jednotka v případě, že ji pořídila za účelem obchodování s nimi. ANO NE. Při přecenění pohledávek v cizí měně se již vytvořená opravná položky nepřeceňuje. ANO NE. OP k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh lze vytvářet jen do výše hodnoty pohledávky odpovídající provedené úhradě celního dluhu ANO NE. Postup při tvorbě opravných položek k pohledávkám by měla účetní jednotka upravit vnitřním předpisem. ANO NE. Mezi zákonné rezervy patří rezerva na daň z příjmů
ANO NE. Rezervu na opravy DHM mohou tvořit i nájemci na základě smlouvy o pachtu závodu, jsou-li k opravám smluvně zavázáni ANO NE. Rezerva na opravy se tvoří také na pravidelnou údržbu
ANO NE. Rezerva na opravy se netvoří na majetek určený k likvidaci
ANO NE. Výši rezervy na opravy nelze v žádném případě měnit
ANO NE. Rezervu na opravy nelze tvořit jen jedno období
ANO NE. Rezerva na důchody patří mezi zákonné rezervy
ANO NE. Rezervu na restrukturalizaci tvoří podniky v závislosti na projektu restrukturalizace
ANO NE. Jsou-li zaplacené zálohy na daň z příjmů, rezerva se neúčtuje
ANO NE. Podmínkou daňového uznání rezervy je převedení peněžních prostředků ve výši rezervy na zvláštní bankovní účet ANO NE. Výdaje příštích období jsou předplacené náklady
ANO NE. U výdajů příštích období známe přesně účel, období i částku
ANO NE. Výdaje příštích období se vykazují v rozvaze v pasivech
ANO NE. Dohadné účty pasivní jsou závazkem vykazovaným v pasivech
ANO NE. U dohadných účtů pasivních známe účel, období i částku
ANO NE. Výdaje příštích období se účtují jako daňový náklad
ANO NE. Dohadný náklad není daňově uznatelný
ANO NE. Náklady na nevybranou dovolenou se účtují v běžném období jako nedaňová rezerva
ANO NE. Manažerské odměny schvalované valnou hromadou se účtují dohadně v běžném období
ANO NE. Jako dohadné účty pasivní se účtují nevyfakturované dodávky
ANO NE. Daň z přidané hodnoty patří mezi nepřímé daně, kterou musí odvádět všichni podnikatelé ze svých příjmů.
ANO NE. Osoba povinná k dani je fyzická nebo právnická osoba, která samostatně uskutečňuje ekonomické činnosti.
ANO NE. Místem plnění při dodání zboží je místo, kde se zboží nachází v době, kdy je odesláno, nebo kde přeprava zboží začíná.
ANO NE. Za místo plnění při poskytnutí služby plátci je považováno místo sídla dodavatele této služby.
ANO NE. Plátce je povinen vystavit daňový doklad do 15 dnů od uskutečnění zdanitelného plnění nebo přijetí úplaty. ANO NE. Daň na výstupu je plátce povinen přiznat až ke dni přijetí úplaty, bez ohledu na den uskutečnění zdanitelného plnění. ANO NE. Základem daně v případě přijetí platby před uskutečněním zdanitelného plnění (přijetí zálohy) je částka přijaté úplaty snížená o daň. ANO NE. Plátcem se stává osoba od prvního dne následujícího měsíce po překročení zákonem stanoveného obratu. ANO NE. Plátce má povinnost oznámit správci daně místo uchovávání daňových dokladů, pokud to místo není v tuzemsku. ANO NE. Základ daně obsahuje kromě uskutečnění zdanitelného plnění také spotřební daň, případně i jiné daně a poplatky. ANO NE. Základ daně se sníží o slevu z ceny, pokud je tato sleva poskytnuta k datu uskutečnění zdanitelného plnění ANO NE. Soustavné provozování ekonomické činnosti se netýká zaměstnanců v pracovněprávním vztahu a autorských honorářů zdaňovaných srážkou ANO NE. Změnu zdaňovacího období ze čtvrtletního na měsíční je možné provést i v průběhu roku, pokud se plátce pro to rozhodne. ANO NE. Základ daně není nutné opravovat, pokud byla úplata, která zakládala povinnost přiznat daň použita na úhradu jiného plnění. ANO NE. Opravit výši daně má plátce při jejím zvýšení povinnost, při jejím snížení možnost. ANO NE. Odpočet daně v poměrné výši uplatňuje plátce, který použije zdanitelné plnění jak pro své ekonomické činnosti, tak pro činnosti nesouvisející. ANO NE. Při vystavování opravného daňového dokladu se uplatní sazba platná v době, kdy je tento doklad vystavován. ANO NE. Při změně režimu z neplátce na plátce DPH se může uplatnit nárok na odpočet jen u dlouhodobého majetku, nikoliv materiálu či zboží. ANO NE. Příjemce zálohy (dodavatel) není povinen vystavit daňový doklad, pokud to po něm plátce zálohy (odběratel) nevyžaduje. ANO NE. V režimu přenesení daňové povinnosti je plátce, pro kterého se plnění uskutečnilo povinen přiznat daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění ANO NE. Plátcem se stane osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, jejíž obrat za nejvýše 12 měsíců po sobě jdoucíh přeshně 500 000 Kč ANO NE. Je-li dodání zboží spojeno s instalací nebo montáží, pak místem plnění je místo, kde je zboží instalováno nebo smontováno ANO NE. Místem plnění při pořízení zboží z jiného členského státu je místo, kde se zboží nachází po ukončení jeho odeslání nebo přepravy pořizovateli ANO NE.
