Judikatura EU

1. Co je režim reverse charge?. Možnost uplatnit nárok na odpočet. Přenesení daňové povinnosti na příjemce plnění. Zákaz možnosti uplatnění nároku na odpočet.

2. Která přijatá plnění podléhají vyrovnání nároku na odpočet?. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek. Obchodní majetek (jiný než dlouhodobý). Přijaté služby.

3. Kdo z následujících subjektů není osoba povinná k dani?. Opravář obuvi, který není registrován k DPH. Reklamní společnost se sídlem v USA. Obec vykonávající pouze veřejnou správu.

4. V jakém případě jde o spřízněné subjekty pro účely stanovení základu DPH?. Právnické osoby, které mají v dozorčí radě jednu a tutéž osobu. Kapitálové spojené osoby s tím, že výše podílu představuje alespoň 25% základního kapitálu nebo hlasovacích práv. Osoby, které podepsaly mandátní smlouvu.

5. Jaká podmínka nepatří mezí podmínky pro osvobození dodávek zboží do jiných členských států?. Zboží nesmí být předmětem spotřební daně. Doprava musí být uskutečněna dodavatelem, odběratelem, nebo třetí zmocněnou osobou. Zboží musí být přepraveno do jiného členského státu.

Zahrnuje se úrok z prodlení do základu daně pro účely DPH?. Ne. Ano, pokud je dohodnut ve smlouvě. Ano, vždy.

7. Které činnosti nepatří mezi osvobozené finanční činnosti?. Poskytování peněžních záruk. Faktoring a odkup pohledávek. Obhospodařování investičních fondů.

8. Je zaměstnanec spřízněnou osobou pro účely stanovení základu DPH?. Není, pouze pokud pracuje na zkrácený úvazek. Je. Není.

9. U kterých přijatých plnění se používá úprava odpočtu DPH?. U dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku. U zásob. U drobného hmotného majetku.

10. U kterého přijatého plnění nelze uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu?. Nakoupené občerstvení. Nakoupený materiál. Nakoupený dlouhodobý hmotný majetek.

11. U které z následujících činností lze uplatňovat nárok na odpočet z přijatých plnění?. Přípravná činnost k ekonomické činnosti. Soukromá spotřeba zaměstnanců. Reprezentace firmy na večírku pro klienty.

12. U které z uvedených služeb není uplatňováno základní pravidlo pro místo plnění, ale jde o výjimku?. Služby související s nemovitou věcí. Manažerské služby. Administrativní služby.

13. Co nepatří mezi definiční znaky předmětu DPH?. Poskytnutí plnění za úplatu. Poskytnutí plnění osobou povinnou k dani. Poskytnutí plnění za účelem dosažení zisku.

14. Které finanční služby vstupují do čitatele krátícího koeficientu?. Finanční služby poskytnuté zahraniční osobě nebo v souvislosti s exportem. Zisk z obchodů s finančními deriváty. Úvěry nad 1 mil. Kč.

15. Kde je místo plnění při dodání zboží s dopravou?. Místo sídla dodavatele. Místo, kde začíná přeprava. Místo, kde končí přeprava.

16. Kdo z následujících subjektů je osoba povinná k dani?. Student doktorského studia pobírající stipendium. Zemědělec prodávající pravidelně svoji úrodu. Holdingová společnost mající příjmy z dividend.

17. Vznik věcného břemene je z hlediska předmětu DPH: Jde o poskytnutou službu. Není to předmětem daně. Jde o dodání zboží.

18. Která z uvedených plnění se nezahrnují do krátícího koeficientu?. Prodaný dlouhodobý hmotný majetek. Prodaný materiál. Prodané zboží.

19. Ve které situaci je nutné opravit základ daně?. Zboží bylo vadné a dodavatel se dohodne se zákazníkem na jeho výměně. Zboží bylo vadné a dodavatel jej opraví. Zboží bylo vadné a dodavatel vrátí část ceny.

20. Jaké je základní pravidlo místa plnění u poskytování služeb osobám nepovinným k dani?. Místo plnění je tam, kde má sídlo nebo provozovnu příjemce služby. Místo plnění je tam, kde má sídlo nebo provozovnu poskytovatel služby. Místo plnění je tam, kde je služba poskytnuta.

21. Vstupuje dotace k hospodářskému výsledku do základu daně pro účely DPH?. Ano. Ne. Vstupuje, pouze pokud přesáhne 50% hospodářského výsledku.

22. Ve kterém případě musí banka provést úpravu odpočtu u tiskárny používané v účetním oddělení?. Tiskárna je po 3 letech prodána. Tiskárna je po 6 letech vyřazena z užívání. Změnil se vypořádací koeficient banky z 30% na 15%.

23. Je nepeněžní úplata, např. formou protislužby považována za úplatu pro účely DPH?. Ne. Ano, pokud je možné vyjádřit ji v penězích. Ano, pokud je ve formě dodávky zboží.

24. Jaká je definice vedlejšího plnění v konceptu jednoho a vice plnění?. Plnění, které je sjednáno v jiné smlouvě než plnění hlavní. Plnění, které je sjednáno dodatečně. Plnění, které není samo o sobě cílem zákazníka, ale pouze slouží k lepšímu využití plnění hlavního.

25. Poskytnutím služby pro účely DPH je. Zánik věcného břemene. Zavázání se k povinnosti zdržet se určitého jednání. Odstoupeni od smlouvy, pokud je spojeno s platbou odstupného.

26. Vyrovnání nároku na odpočet se neprovádí u. Přijatých služeb zaúčtovaných do nákladů. Bytových jednotek zaúčtovaných jako zásoby (např. u developera). Drobného hmotného majetku v pořizovací ceně do 40 000 Kč.

27. Která z následujících osob se nemůže stát plátcem?. Veřejnoprávní subjekt. Osoba povinná k dani se sídlem ve třetí zemi. Čistá holdingová společnost.

28. Jak je definován základ daně pro účely DPH?. Úplata snížená o marží účtovanou dodavatelem. Vše, co jako úplatu obdrží poskytovatel plnění od příjemce plnění nebo od třetí strany. Pouze peněžní úplata za poskytnuté plnění.

29. Kdy nejdříve je možné uplatnit nárok na odpočet DPH?. V posledním zdaňovacím období kalendářního roku. Ve zdaňovacím období, kdy bylo uskutečněno plnění (dodavatel odvedl daň na výstupu) a zároveň měl příjemce plnění daňový doklad. Ve zdaňovacím období, kdy bylo uskutečněno plnění (dodavatel odvedl daň na výstupu).

30. Kteří plátci musí krátit nárok na odpočet?. Všechny akciové společností. Všichni plátci, kteří jsou fyzické osoby. Plátci, kteří poskytují jak zdanitelná, tak osvobozená plnění (bez nároku na odpočet).

31. Která z následujících transakcí je pořízením zboží s místem plnění v ČR?. Nákup zboží ve Španělsku plátcem DPH se sídlem v ČR. Nákup zboží ve Francii osobou nepovinnou k dani se sídlem v ČR. Nákup zboží v Rusku plátcem DPH se sídlem v ČR.

32. Jaký je účel zvláštních pravidel uplatňování DPH při mezinárodním pohybu zboží?. Nezdanění mezinárodního obchodu. Zdanění v zemi určení. Zdanění v zemi původu.

33. Ve které situaci bude přijaté plnění přímo souviset s plněním na výstupu?. Pokud bude přijaté plnění alespoň částečně použito pro uskutečněné plnění. Pokud bude přijaté plnění nákladovou položkou uskutečněného plnění. Pokud přímou souvislost mezi plněními určí interní směrnice plátce daně.

34. Co je to tzv. triangulace?. Dodávka tří druhů zboží v rámci jednoho plnění. Dovoz zboží do ČR přes jiný členský stát. Řetězová dodávka mezi třemi subjekty registrovanými k DPH ve třech různých členských státech EU.

35. Ve které situaci bude určen základ daně ve výši ceny obvyklé, když mateřská společnost dodává 100% dceřiné společností zboží za nižší než tržní cenu: Pokud mateřská společnost je neplátce. Pokud obě mají plný nárok na odpočet DPH. Pokud dceřiná společnost je neplátce DPH.

36. Kdo nese DPH jako svůj náklad (daňové břemeno)?. Dodavatel. Konečný zákazník. Odběratel.

37. Jsou dárky malé hodnoty a vzorky považovány za předmět DPH?. Ne. Ano. Ne, pokud se vztahují k charitativní činnosti.

38. Kdy nejpozději může být nárokován odpočet DPH na vstupu?. Do 5 let od uskutečnění zdanitelného plnění. Pouze ve zdaňovacím období, kdy se plnění uskutečnilo. Do 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém nárok vznikl (pokud nejde o částečný odpočet).

39. Která z následujících plnění nejsou osvobozená bez nároku na odpočet DPH?. Dodání pozemku včetně stavby zkolaudované před 4 roky. Poštovní služby. Zdravotní služby.

40. Co je vypořádání nároku na odpočet?. Změna nároku na odpočet o rozdíl mezi skutečně uplatněným kráceným odpočtem a odpočtem, který je přepočítán ročním vypořádacím koeficientem. Změna nároku na odpočet u drobného hmotného majetku nebo u zásob, když dojde ke změně jeho užití v porovnání s původním záměrem. Změna nároku na odpočet u dlouhodobého majetku, pokud se změnil účel jeho používání.

41. U kterého z následujících plnění poskytnutých osobou neusazenou v ČR bude uplatněn reverse-charge?. Dodání právních služeb osobě nepovinné k dani se sídlem v ČR. Dodání reklamních služeb plátci DPH se sídlem v ČR. Dodání zboží s montáží v Praze osobě nepovinné k dani s bydlištěm v ČR.

42. Vzniká nárok na odpočet DPH, pokud je zboží nakoupeno neplátcem DPH?. Nárok na odpočet vzniká, pokud je zboží použito pro ekonomickou činnost. Nárok na odpočet nevzniká. Vzniká poměrný nárok na odpočet.

43. Co je dodáním zboží pro účely DPH?. Přenechání zboží k užití jinému. Převod licence na výrobu zboží na základě smlouvy. Převod práva nakládat se zbožím jako vlastník.

44. Které činnosti nepatří mezi osvobozené finanční činnosti?. poradenství při investování do cenných papírů. obchodování s cennými papíry. poskytování úvěrů.

45. Kde je místo plnění pro dodávku zboží bez přepravy?. Tam, kde se zboží nachází v okamžiku dodání. Tam, kde má sídlo nebo provozovnu odběratel. Tam, kde má sídlo nebo provozovnu dodavatel.

46. Kde je místo plnění u vstupného na výstavu uměleckých děl?. Vstupné není předmětem daně. Stát kde je registrován k DPH pořadatel výstavy. Stát, kde se výstava koná.

47. Základ daně pro účely DPH se mimo jiné zahrnuje. Zaokrouhlení DPH na celé koruny. Vedlejší náklady jako např. balné. Částka daně placená jménem a na účet zákazníka.

48. Jak se vypočítá vlastní daň za zdaňovací období?. Hospodářský výsledek za kalendářní rok násobený sazbou DPH. Daň na výstupu mínus nárok na odpočet daně na vstupu v daném zdaňovacím období. Součin jeho celkového obratu za dané období a sazby daně.

49. Jaké je základní pravidlo pro místo plnění u služeb poskytovaných mezi dvěma osobami povinnými k dani?. Místo plnění je ve státě, kde má příjemce služby sídlo nebo provozovnu, která služby přijala. Místo plnění je ve státě, kde byla služba skutečně poskytnuta. Místo plnění je ve státě, kde má poskytovatel služby sídlo nebo provozovnu, která služby poskytla.

50. Co je úplatou za zdanitelné plnění?. mzda vyplacená zaměstnanci. stipendium vyplacené studentovi. cena zaplacená za poskytnuté služby.

51. Mezi zavazující předpisy sekundárního práva EU nepatří: Nařízení Rady. Směrnice Rady. Stanoviska Komise.

52. Mezi zakládající smlouvy Evropských společenství patří. Smlouva o EU z roku 1992. Směrnice o společném zdanění fúzí a akvizic. Druhá směrnice o DPH.

53. Evropský soudní dvůr rozhoduje: Spory mezi členskými státy. O předběžných otázkách, které mu mohou položit soudy členských států. Spory mezi občany EU.

54. Z jakého důvodu se zakládají holdingové společnosti v zemích jako je Kypr nebo Lucembursko?. výhodné pracovní právo v těchto zemích. nízké daně fyzických osob v těchto zemích. nezdanění dividend.

55. Která metoda nepatří mezi metody stanovení převodních cen podle OECD?. Metoda nákladů a přirážky. Metoda srovnatelné nezávislé ceny. Metoda prvního prodeje pro vývoz.

56. Hybridní nástroj financování je v některých zemích považován za. dividendu. licenční poplatek. vlastní kapitál.

57. Zákaz diskriminace: Zakazuje různé výše daňových sazeb u nepřímých daní v jednotlivých členských státech. Zakazuje různé výše daňových sazeb u přímých daní v jednotlivých členských státech. Říká, že podobné situace by měly podléhat stejným pravidlům, tedy měly by mít stejný právní a daňový režim.

58. Princip subsidiarity říká, že: Členské státy musí implementovat závazné právní předpisy EU. EU má zasahovat pouze do záležitostí, ve kterých nemůže efektivně postupovat členský stát. Daňové subjekty se mohou odvolat přímo k Evropskému soudnímu dvoru.

59. Pan Novák daroval sdružení pro rozvoj sportu 20 000 Kč. Tuto částku si uplatnil jako odečitatelnou položku od základu daně z příjmů. Sdružení financovalo výhradně sportovní vybavení rodiny pana Nováka. Jakého se dopustil jednání?. Snížení daně. Obcházení zákona. Zneužití práva.

60. Princip fiskální neutrality v oblasti DPH: Je základním principem obsaženým ve Smlouvě o EU. Říká, že daň uplatněná na zboží a služby musí být rovna určité procentní části z ceny placené konečným zákazníkem a nesmí být závislá na počtu transakcí ve výrobním a distribučním řetězci. Tvrdí, že přímé a nepřímé daně jsou rovnocenné.