DIRITTO TRIBUTARIO

01. Nel contesto dello Stato moderno, quale caratteristica assumono le entrate tributarie?. Sono accessorie rispetto alle entrate patrimoniali. Costituiscono la principale fonte di finanziamento. Sono sostituibili integralmente da prestiti pubblici. Dipendono esclusivamente dalla congiuntura economica.

02. Quale tra le seguenti affermazioni interpreta in modo più completo la pluralità di funzioni della fiscalità?. La fiscalità mira prioritariamente alla riduzione del carico fiscale complessivo. La fiscalità persegue finalità redistributive solo in via indiretta e marginale. La fiscalità combina una funzione di reperimento delle risorse con una funzione di riequilibrio sociale e di orientamento dei comportamenti economici. La fiscalità ha esclusivamente una funzione di finanziamento della spesa pubblica.

03. In quale prospettiva la fiscalità viene concepita come strumento di sviluppo e crescita del Paese?. In quanto riduce il carico fiscale sui soggetti economicamente più forti. Attraverso la riduzione delle diseguaglianze sociali ed economiche mediante la redistribuzione delle risorse. Favorendo esclusivamente l’intervento pubblico nei settori produttivi. Nella misura in cui garantisce entrate stabili indipendentemente dalla loro allocazione.

04. In che modo la funzione redistributiva della fiscalità si collega al principio solidaristico?. Limitando l’intervento fiscale alla sola copertura delle spese pubbliche essenziali. Attraverso una ripartizione uniforme del carico fiscale tra tutti i consociati. Chiedendo un contributo maggiore a chi dispone di una capacità economica più elevata per favorire i soggetti più deboli. Mediante l’attribuzione di benefici fiscali automatici a tutti i contribuenti.

01. Qual è la funzione principale dell’articolo 53 della Costituzione nel sistema tributario italiano?. Regolare i rapporti tra Stato e Regioni. Stabilire le aliquote fiscali. Costituire il fondamento costituzionale del potere impositivo. Definire le tipologie di tributi.

02. Secondo l’articolo 53, primo comma, della Costituzione il dovere di concorrere alle spese pubbliche è collegato: Alla capacità contributiva. Alla cittadinanza. Alla residenza fiscale. Alla proprietà immobiliare.

03. In una norma impositiva, la capacità contributiva si manifesta principalmente: Nel presupposto del tributo. Nella base imponibile. Nell’aliquota del tributo. Nel soggetto passivo.

04. Il principio della capacità contributiva è collegato, sul piano costituzionale, in particolare: All’articolo 5 della Costituzione. Agli articoli 2 e 3 della Costituzione. All’articolo 41 della Costituzione. All’articolo 97 della Costituzione.

05. La capacità contributiva presuppone: Una capacità astratta di contribuire. Una presunzione legale assoluta. La capacità reale di far fronte al tributo. Un obbligo morale.

06. Il profilo territoriale della capacità contributiva richiede: La residenza anagrafica. La cittadinanza italiana. La sede legale nel territorio nazionale. Un collegamento oggettivo con il territorio dello Stato.

Nell’ambito delle pronunce rese dalla Corte Costituzionale sulla legittimità dei tributi retroattivi, quale periodo temporale è stato ritenuto compatibile con l’articolo 53 della Costituzione. Un anno. Tre anni. Cinque anni. Dieci anni.

02. Quale problema può sorgere in relazione alla tassazione di indici di mera potenzialità economica?. Contrasto con il principio di progressività. Potenziale contrasto con l’articolo 53 della Costituzione per mancanza di effettività. Violazione del principio di uguaglianza. Violazione del principio di legalità.

03. Cosa si intende per retroattività di un tributo?. Modifica delle aliquote nel tempo. Applicazione del tributo a soggetti diversi. Applicazione del tributo a fatti futuri. Assunzione come presupposto di fatti verificatisi prima dell’introduzione della norma.

Nell’ambito delle pronunce rese dalla Corte Costituzionale sulla legittimità dei tributi retroattivi, oltre al parametro del lasso temporale, quale altro parametro viene introdotto. La ragionevole prevedibilità del prelievo. L’effettiva percezione del reddito. La capacità contributiva minima. La proporzionalità del tributo.

05. Perché le presunzioni assolute sono vietate in materia tributaria?. Perché non sono previste dal codice civile. Perché non consentono la prova contraria. Perché rallentano l’attività di accertamento. Perché violano il principio di progressività.

06. Qual è la principale ragione per cui l’Amministrazione finanziaria utilizza presunzioni?. Evitare il contenzioso. Esigenze di semplificazione e contrasto all’evasione. Garantire la progressività del sistema. Ridurre la pressione fiscale.

07. Qual è la differenza tra retroattività propria e impropria?. Non vi è alcuna differenza rilevante. La prima riguarda solo i tributi locali. La prima incide sugli effetti giuridici, la seconda sugli elementi fattuali. La seconda è sempre illegittima.

01. Secondo l’interpretazione oggi prevalente, il principio di capacità contributiva è: Una garanzia esclusiva dei diritti proprietari. Un limite assoluto e inderogabile. Un criterio di razionalità collegato all’eguaglianza tributaria. Un principio di politica economica.

02. Quale fu il principale limite posto dalla Corte costituzionale alla legittimità dell’imposizione patrimoniale?. L’assenza di effetti redistributivi. Il divieto di arbitrarietà e irrazionalità. La produttività del bene. Il rispetto del principio di progressività.

03. In quale fase interpretativa la capacità contributiva è stata intesa come limite assoluto al potere discrezionale del legislatore?. Nella giurisprudenza più recente della Corte costituzionale. Nella teoria relativista. Nell’interpretazione iniziale garantista. Nell’impostazione solidaristica.

04. In che modo cambia la funzione della capacità contributiva nella teoria relativista?. Assume natura puramente economica. Viene subordinata alla libertà economica. Si trasforma in parametro di equo riparto del carico fiscale. Diventa un criterio esclusivamente patrimoniale.

05. Le “situazioni individuali di vantaggio”, secondo l’evoluzione interpretativa dell’articolo 53 della Costituzione, sono rilevanti perché: Coincidono sempre con un reddito imponibile. Rappresentano indici di ricchezza potenziale. Hanno natura esclusivamente patrimoniale. Sono espressamente previste dall’articolo 53 della Costituzione.

06. Secondo l’interpretazione evolutiva dell’articolo 53 della Costituzione, la legittimità dei tributi dipende principalmente da: La tutela prioritaria della proprietà privata. Il bilanciamento coerente e proporzionato dei valori costituzionali. L’esclusivo rispetto della capacità contributiva in senso patrimoniale. L’esistenza di un arricchimento effettivo.

01. Perché non è necessario che ogni singolo tributo sia progressivo?. Perché la progressività è incompatibile con le imposte dirette. Perché l’articolo 53 della Costituzione fa riferimento al sistema tributario nel suo complesso. Perché le imposte indirette sono sempre proporzionali. Perché il legislatore è libero da vincoli costituzionali.

02. Quale tipo di uguaglianza è perseguita dall’articolo 53 della Costituzione?. Uguaglianza aritmetica. Uguaglianza di sacrificio. Uguaglianza procedurale. Uguaglianza formale.

03. Quale funzione svolge il principio di progressività nel sistema costituzionale italiano?. Determina l’aliquota unica applicabile a tutti i tributi. Completa il quadro assiologico della ripartizione dei carichi fiscali. Sostituisce il principio di capacità contributiva. Limita il potere impositivo dello Stato in modo assoluto.

04. Perché il principio di proporzionalità viene definito nel testo come “illusorio” rispetto all’eguaglianza sostanziale?. Perché viola il principio di legalità. Perché ignora le differenze nel sacrificio economico tra contribuenti. Perché riduce il gettito fiscale complessivo. Perché favorisce esclusivamente il ceto medio.

05. Quale effetto principale avrebbe un sistema di tassazione puramente proporzionale?. L’aumento delle entrate statali. L’accentuazione delle diseguaglianze economiche. La semplificazione del sistema tributario. La riduzione della pressione fiscale complessiva.

06. Il principio di progressività viene qualificato come: Norma immediatamente precettiva. Norma direttiva per il legislatore. Norma di competenza. Norma penale.

07. In che modo il principio di progressività si collega alla funzione solidaristica dello Stato?. Incentivando la spesa pubblica improduttiva. Riducendo l’autonomia finanziaria degli enti locali. Limitando l’imposizione sui redditi elevati. Guidando il concorso alle spese pubbliche secondo equità sostanziale.

01. Il tributo appartiene: Alle entrate volontarie. Alle entrate di diritto privato. Alle entrate derivanti dalla gestione dei beni pubblici. Al genus delle entrate dello Stato.

02. Perché il tributo è definito “prestazione patrimoniale”?. Perché è legato alla proprietà di beni immobili. Perché comporta una decurtazione del patrimonio del contribuente. Perché è sempre periodico. Perché è versato solo in denaro.

03. Il tributo è una prestazione “imposta” perché: È facoltativa. È sempre temporanea. È coattiva. È stabilita dal contribuente.

04. Quale dei seguenti non è un elemento essenziale del tributo?. Base imponibile. Presupposto. Soggetto passivo. Sanzione.

05. Che cosa si intende per presupposto del tributo?. Il soggetto che deve pagare il tributo. La percentuale applicata al reddito. Il fatto o l’atto da cui nasce l’obbligo tributario. La somma da versare allo Stato.

06. L’aliquota è: La misura percentuale applicata alla base imponibile. Il presupposto del tributo. La ricchezza posseduta dal contribuente. La somma finale dovuta.

07. Che cosa stabilisce il principio della riserva di legge in materia tributaria?. Che i tributi sono facoltativi. Che i tributi possono essere introdotti dai regolamenti. Che solo la legge può istituire tributi. Che i Comuni possono istituire tributi senza limiti.

08. La base imponibile è: Il soggetto obbligato al pagamento. La grandezza economica su cui si applica l’aliquota. Il presupposto del tributo. La percentuale del tributo.

09. Che cos’è la norma impositiva?. La norma che regola i rapporti tra Stato e Comuni. La norma che disciplina le sanzioni tributarie. La norma che contiene gli elementi fondamentali del tributo. La norma che stabilisce le procedure di accertamento.

10. Secondo l’articolo 23 della Costituzione, gli elementi essenziali del tributo devono essere: Lasciati alla discrezionalità dell’amministrazione. Stabiliti dai regolamenti. Previsti dalla legge o da atti aventi forza di legge. Decisi dai Comuni.

11. Nel diritto tributario la riserva di legge è: Inesistente. Assoluta. Facoltativa. Relativa.